疫情期间国家出台的税收优惠政策(所得税部分)
〖壹〗 、对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者临时性工作补助和奖金免征个人所得税：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者 ，按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税 。
〖贰〗 、疫情期间，国家先后出台了三批支持疫情防控和企业复工复产的税费优惠政策 ，具体梳理如下：支持防护救治方面的税费优惠 免征个人所得税：取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税；个人取得单位发放的预防新冠肺炎的医药防护用品等实物（不包括现金），免征个人所得税 。
〖叁〗、政策内容：符合条件的纳税人 ，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期 ，需以最新文件为准）。企业所得税相关优惠政策小型微利企业减免 适用对象：符合小型微利企业标准（年应纳税所得额不超过300万元 、从业人数不超过300人 、资产总额不超过5000万元）的企业 。
〖肆〗、新冠疫情防控期间，国家出台了多项税收优惠政策 ，具体汇总如下：税优政策对疫情防控重点保障物资生产企业：为扩大产能新购置的相关设备 ，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除 。可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额 。
〖伍〗 、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税、个税 、进口防疫物资税收 、房产租金相关税收、社保、延期申报及自主申报程序性优惠，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 。
〖陆〗 、疫情期间的个人所得税税收优惠政策主要包括以下几点：全年一次性奖金税收优惠：政策内容：居民个人取得全年一次性奖金 ，在2023年12月31日前 ，不并入当年综合所得，单独计算纳税。具体计算方法是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额 ，按照按月换算后的综合所得税率表 ，确定适用税率和速算扣除数 。
地方财政的短收困境
〖壹〗 、综上所述，地方财政短收困境是由多重因素共同作用的结果 。为缓解这一困境 ，需要从优化税收结构、加强财政管理 、完善财政体制以及加强监督与问责等方面入手 ，综合施策，共同推动地方财政的健康发展。
〖贰〗 、地方财政困难的具体表现基层财政压力传导：邯郸公交因政府补贴不到位、拖欠工资宣布停运 ，四川阆中拍卖175家单位食堂食材配送30年经营权 ，乐山大佛景区转让观光车和摊点30年经营权，均反映出基层财政已难以维持基本公共服务支出。
〖叁〗 、深圳市政府财政短期面临一定挑战 ，但整体并非“很差 ” ，其财政实力和自主权仍支撑其作为全国财政强市的地位 。财政收入短期承压，但属结构性调整2024年深圳地方一般公共预算收入为3912亿元，同比下降8% ，是地方财力十强城市中唯一减收的城市 ，也是万亿GDP城市中减收比较多的城市 。
〖肆〗 、“击鼓传花 ”在此语境中指的是地方财政困难中，官员将棘手问题如安置房建设滞后、过渡费持续支付等不断拖延 、转嫁给后任的现象 ，形成一种恶性循环的治理困境。现象本质与成因地方财政困难虽受三年抗疫等客观因素影响 ，但“人祸”成分显著 。部分问题因历史遗留属性被长期搁置，形成“主观变客观 ”的治理惰性 。
〖伍〗 、县级财政“红灯 ”示警的具体表现收入腰斩与刚性支出矛盾：受疫情影响 ，中部地区部分县一季度财政收入减少超50% ，但刚性支出难削减，导致国库款余额吃紧。例如 ，某县国库款可用部分不足余额的30% ，已跌出合理区间（0.4-0.6），触发保障“红灯” ，甚至出现余额不足以支付一个月工资的情况 。
〖陆〗、地方财政困境的成因及对城投的影响地方财政困难的表现 财政赤字扩大：2023年上半年地方政府性基金预算收支赤字达26858亿元 ，叠加一般公共预算赤字，全国公共预算与政府性基金收支赤字合计超5万亿元 。
防疫相关支持税收政策总结(四)——减免税费篇
防疫相关支持税收政策总结（四）——减免税费篇 支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策（财政部 税务总局公告2020年第8号）设备购置税前扣除：疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
支持物资供应增值税优惠 全额退还增量留抵税额：疫情防控重点保障物资生产企业可申请全额退还增值税增量留抵税额 。运输收入免税：纳税人提供疫情防控重点保障物资运输服务收入 ，免征增值税 。服务行业免税：纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务（如餐饮 、住宿）及居民必需物资快递收派服务收入 ，免征增值税。
政策内容：企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税应纳税所得额或个人所得税应纳税额时全额扣除 。解读：此政策简化了捐赠流程 ，确保捐赠物资能够迅速到达疫情防控一线 ，同时给予捐赠者税收上的优惠 。
支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金，将免征个人所得税。 实物福利免税：对于企业、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物 ，也将免除个人所得税。
疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税 。
政策依据：包括《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》等文件。
疫情阴霾下,这些税收优惠、政府补助等政策早知道!
〖壹〗 、财税类优惠政策全国适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围 ，对捐赠用于疫情防控的进口物资 ，免征进口关税和进口环节增值税 、消费税 。对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税 。
